（1）员工福利补贴能否免税发放?

如果这笔福利补贴是因为您因任职受雇才取得的，那么根据《个税法》，需要并入当月工资薪金计税，包括但不限于：现金形式的交通补贴、通讯补贴、餐补、节日费、购物卡；以及实物形式的各类礼品、生活用品等（需按市场价折现）。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条，第一款，明确工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第八条，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

（2）员工捐款，想做捐赠免税，如何处理？

捐赠免税要求较为严苛，必须是通过境内符合条件的公益慈善组织进行的捐赠，且必须取得加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据。建议您选择汇算清缴的方式，在次年的3-6月办理扣除。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十九条、《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号。

（3）发放员工生育津贴是否计税？

①若津贴由公司申领并转付给员工，我司会根据贵司提供的发放说明，将此笔款项作为“免税收入”支付并进行申报；②若津贴由社保部门直接支付给员工个人，即视为免税发放，公司无需处理。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）第一条，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

（4）工会会费如何扣除？

工会会费标准由公司工会组织的制度规定，有些企业会单独向您收取工会经费，有些企业为简化操作，会按月或者按年从您的税后工资扣除。具体情况根据企业要求而操作。

（5）员工发放独生子女费需要缴纳个人所得税吗？需要什么材料？

员工从单位取得的独生子女补贴，不属于工资、薪金所得，免征个人所得税。如果贵司委托中智北京为您提供独生子女费发放服务，您需要提供《独生子女证》扫描件、单位盖章的《发放说明》原件。

政策依据：《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴，不征税。

（6）员工为残疾人，需按照残疾人身份享受税收优惠，申报个税，如何操作？

根据北京地区残疾人个税减免规定，需要认证后才能享受税收优惠。您通过税务局官方APP个人中心添加残疾人相关信息，并提供认证截屏，发邮件给中智北京的客服人员。如果您未及时认证，也不用担心，您可在次月或在年度汇算清缴期间一并享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条（减征规定）、《北京市关于残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税政策的通知》。

（7）退休返聘人员按照工资还是劳务费计税，条件是什么？

基于您与公司之间法律关系的实质，以及税务机关的普遍执行口径，若同时满足政策要求的四个条件，则可以按照工资薪金所得计税，否则按劳务报酬计税。

政策依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，同时符合下列四个条件的，按"工资薪金所得"项目纳税，否则，按"劳务报酬所得"项目纳税：(一)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(二)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;(三)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇;(四)受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

（8）劳务人员，发放年终奖能否使用年终奖一次性税率，能否使用专项附加扣除数据及捐赠免税？

劳务人员从公司取得的所有报酬，在税法上都属于“劳务报酬所得”，不能适用仅针对员工的“全年一次性奖金”的计税方式，需合并劳务报酬计税发放。

劳务人员在预扣预缴环节无法享受专项附加扣除及捐赠扣除，可在汇算清缴期间统一减免。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）。

（9）税金所属月份和报税月份有什么区别？

根据相关规定，纳税义务在取得所得时发生，因此税金所属月份=工资发放的月份，同时我们会在您收到工资的次月（报税月份）为您申报及缴纳个税。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十四条　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。《个税法实施条例》第二十六条，扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付信息。

（10）以中智公司名义代扣代缴个税报税的外籍人能否使用外籍人免税政策，该政策包含哪些内容，可以使用到什么时候？

目前外籍人可以使用外籍人免税政策共有6项，分别为：

①非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；

②按合理标准取得的境内、外出差补贴；

③经当地税务机关审核批准为合理的探亲费。

2027年12月31日前，居民外籍人可在免税补贴扣除与专项附加扣除中选择其一，一经选择，在同一个纳税年度内不得变更。非居民外籍人保持不变。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）第二条、《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第29号）。

（11）外籍人的专项附加扣除如何填报？

如果您在中国有住所或在一个纳税年度内预计在中国境内居住累计满183天，将被视为居民个人，可以与中国公民一样享受专项附加扣除。外籍人员可在个人所得税APP完成实名认证后填写专项附加扣除信息。

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第29号）。

（12）员工离职金如何计税？

离职金金额超过当地上年职工平均工资3倍的部分需计税；根据劳动合同法，向离职员工支付的赔偿金有数十种情况，除因解除劳动合同支付的补偿金外，其余情形支付的赔偿金均需按工资计税。对于因解除劳动合同而支付的赔偿金，以北京为例，应发金额不足上年法人单位从业人员平均工资三倍的部分，免征个人所得税，超过部分单独适用年度税率表计税，不并入当年综合所得。各地区采用上年平均工资口径及金额均有差异，需以当地政策要求为准。

政策依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条。

（13）员工没有收到工资条，或者收到工资条没有收到密码。

您可以直接拔打400-068-3920咨询。

（14）新员工什么时候可以在税务局官方APP上做专项附加扣除填写？

发薪的次月中旬，您的信息会被录入税务系统，届时您便可选择中智为扣缴义务人并按月享受扣除。如您在约定算薪日前填写完毕，将会在当月算薪时使用，如果您在约定算薪日后填写，将在次月算薪时使用。扣除数额均为您应享受的累计数，填写的早与晚不会导致您享受扣除上限的降低。

（15）商业保险如何做税前减免，需要准备什么材料？

您需要准备含税优识别码的保单以及发票验证，明细中体现在“税前其他免税项”，备注为：税优识别码：********，第*次减免，每次减免200元，共计*次，共计*元。

相关材料提供到中智北京的客服人员。

（16）工资发放时间或者工资何时发放？

根据贵司约定的发薪日并且款项已到账，及时为您发放工资，您可联系400-068-3920确认未发放原因。

（17）应发工资没有变化（或变化很小），但是本月税金激增或实发突减，为什么？

先排查原因，建议您将本月工资条与上月工资条对比，查看税率是否近两月内有增长，在现行累计计税规则下每次税率增长的当月与次月都会有税金增加的情况。如非此原因，请联系400-068-3920确认。

（18）工资金额不对，如何处理？

如对应发金额有异议，或者咨询应发金额组成明细数据，请您直接联系贵司人事部。

（19）工资中扣除的五险一金与社保/公积金官网数据不一致，如何处理？

请联系400-068-3920核对数据。

（20）工资中扣除的个税金额与税务官网数据不一致，如何处理？

先排查原因，如：1、工资扣除个税和税务局官方APP显示个税金额出现错月情况，一般为贵司选择下发薪所致，如次月初发放上月工资，次次月申报个税；2、其他收入需合并计税故出现不一致情况。除上述情况外，请联系400-068-3920确认。

（21）使用薪税云软件出现问题，如何处理？

请联系400-068-3920确认。

（22）如何办理汇算清缴？申请汇算清缴后，银行卡预计何时到账？

如对应发金额有异议，或者咨询应发金额组成明细数据，请您直接联系贵司人事部。

请点击查看操作指南

请点击查看视频操作指南

退税申请被税务机关受理后可在15个工作日内到账，具体以税局、银行处理进度为准，可通过个人所得税APP关注办理状态。

（23）已从中智离职，但个税APP上还是中智的雇佣信息？

请联系400-068-3920确认。